Foto: iStock

Så undviker du de vanligaste momsfelen

26 maj, 2016

Det är lätt att göra fel med momsen. Det vet både Skatteverkets granskare och skatteexperten Niclas Lindgren, DHL. Resultat listar med Niclas Lindgrens hjälp de elva vanligaste felen och fällorna i momsredovisningen. 

1. Felaktigt debiterad moms.

Att ha fel momssats på fakturan är inte ett ovanligt fel. Grundregeln är att man ska betala och redovisa momsen från den första fakturan, trots att den är fel. Först därefter ska man skicka en kreditfaktura för att göra rätt. Justering av en uppkommen felaktighet ska som regel ske i den perioden felet begicks och inte när det anmäldes. Det är den så kallade fakturametoden som gäller sedan 2008.

Businessperson Checking Invoice With Magnifying Glass

2. Bokföring av förskott.

Det är kontantmetoden som gäller vid momsredovisningen. Det betyder att utgående moms redovisas i den period säljaren tar emot betalning från köparen. Ingående moms redovisas i perioden när köparen betalar till säljaren.  Vanliga typer av förskottsbetalningar gäller hyra av lokaler, datorer/skrivare, blommor och maskiner.

– Det här är något Skatteverket gärna tittar på, säger Niclas Lindgren.

3. Kundförluster.

Har du fakturerat och bokfört din utgående moms? Men inte fått några pengar? I så fall kan du sätta ned den tidigare redovisade momsen. Men bara om det är en så kallad konstaterad kundförlust. Om betalningen kommer in långt senare ska du redovisa den utgående momsen bara på den grunden. Om det är en fordran som parterna tvistar om går det inte att sätta ned den utgående momsen.

– Kundförluster är ett snårigt område och det görs många fel. Därför utreder Skatteverket ofta detta, säger Niclas Lindgren.

iStock_000006332160_Medium

4. Justering av ersättning.

Grunden för att betala moms är att det föreligger en omsättning. Lite förenklat är det när en vara levereras eller en tjänst tillhandahålls mot någon form av ersättning. Den slutliga totala ersättningen blir föremål för moms.

– En justering av priset i efterhand påverkar normalt sett momsen, men det finns undantag. Det är lätt att glömma, säger Niclas Lindgren.

5. Skadestånd och försäkringsersättning.

Skadestånd eller ersättning från en försäkring räknas inte som omsättning. Därför ska inte heller moms redovisas. Mottagarens momsstatus styr storleken på skadeståndet eller försäkringsersättningen.

Om någon till exempel har sönder en dator på ett momspliktigt företag uppstår en kostnad som skadeståndet eller försäkringsersättningen kompensera. Eftersom det momspliktiga företaget har avdragsrätt utgörs kostanden av priset för en ny dator exklusive moms. En dator värd 12 500 kronor betyder därför 10 000 kronor i skadestånd. Om en någon förstör en annan privatpersons dator utgör momsen en del av kostanden och skadeståndet eller försäkringsersättningen uppgår då till 12 500 kronor.

Discussing blueprint

6. Förmedling i annans namn och vidareförsäljning.

Det här är ett snårigt område där avtalet mellan parterna styr bedömningen. En förmedlare måste först och främst veta i vilken egenskap man agerar. Vid vidareförsäljning ses det som två transaktioner och förmedlaren kan bli skyldig att redovisa moms på hela priset medan den som förmedlar i annans namn bara redovisar moms på förmedlingsprovisionen.

Det kan därför också bli olika belopp och olika skattesatser om man gör affärer med andra länder. Detta har varit bekymmersamt för företag som säljer mobilapplikationer, appar, i flera länder.

– Därför är det viktigt att hålla reda på i vilken roll man agerar och vad det ger för skyldigheter momsmässigt, säger Niclas Lindgren.

7. Representationsavdrag

Det här är ett område Skatteverket ofta granskar – och där fel ofta upptäcks. Det viktigaste är att veta att avdragsrätten är 90 kronor per person och tillfälle vid inkomstbeskattning.  Och att komma ihåg att momsen i vissa fall kan beräknas på 300 kronor, vilket kan betyda 36 kronors momsavdrag(12 procent).

– Men då måste det verkligen vara ett representationstillfälle som att man träffar en ny kund eller upprätthåller en befintlig affärsrelation, säger Niclas Lindgen.

8. Moms och avdrag på tjänstebilen.

Moms på bilar är lätt för Skatteverket att kontrollera och därför bör man ha koll på de grundläggande reglerna:

Bilinköpet är avdragsgillt om bilen ska användas till: yrkesmässig persontransport, transport av avlidna, återförsäljning, uthyrning och körkortsutbildning.

Hela momsen på driftskostnaderna går att dra av om bilen räknas som ett inventarium eller hyrs in. Uppfylls inte de kraven gäller allmänna avdragsregler.

Leasingmoms.Halva momsen på bilhyran/leasingen är avdragsgill under förutsättning att man klarar grundkravet – att bilen används minst 100 mil om året i verksamheten.

Körjournal. Glöm inte att löpande föra en noggrann körjournal för att kunna styrka att bilen verkligen används i tjänsten. Annars blir det förmånsbeskattning.

9. Avdrag på självfaktura.

Du kan få avdragsrätt för momsen på en så kallad självfaktura(köparen ställer ut faktura för säljarens räkning). Förutom de allmänna fakturakraven krävs att samtliga krav är uppfyllda – annars kan köparen förlora sin avdragsrätt.

  • Avtalet träffats i förväg mellan säljare och köpare.
  • Rutiner finns för hur säljaren kan godkänna varje faktura.
  • Fakturan måste kallas självfaktura.

10. Moms vid lokalhyra

Det finns olika sätt att hantera momsen när man hyr ut en lokal. Huvudregeln är att utgående moms inte tas ut och att ingående moms inte är avdragsgill. Men genom att under vissa förutsättningar debitera moms blir man frivilligt skattskyldig och får då rätt att dra av ingående moms. Tidigare krävde frivilligheten en särskild ansökan och beslut, men så är det inte längre. Dock finns ett undantag: Vid ny- eller tillbyggnad måste man både ansöka och invänta beslut innan ingående moms kan dras av.

Golden coins and globe

11. Internationell handel.

– Här gäller det att ha koll på momsen. Det är snårigt om det är mer än två länder inblandade. Mitt råd är att ta hjälp om man känner sig det minsta osäker, säger Niclas Lindgren.

Läs även: Ta steget utomlands

12. Koncerntransaktioner.

– En del begår misstaget att tro att det går att kvitta transaktioner mellan olika koncernbolag utan momskonsekvens. I stället ska koncernbolag fakturera mellan varandra som till vilket annat bolag som helst, säger Niclas Lindgren.

Resultat är affärstidningen som förmedlar nyheter om skatt, redovisning och andra aktuella ämnen för att företagare ska kunna utveckla sitt företagande på bästa sätt. Som medlem i FAR kan du ge tidningen till dina kunder som en del i din kundvård.

Läs även: Hjälp kunden att skilja på vidareförsäljning och utlägg

FAR-Branschdagar2016-548x250

Du hjälper väl dina kunder att ligga steget före? Resultat vänder sig direkt till företagaren och förklarar komplicerade frågor på ett enkelt sätt. Dina kunder får de senaste nyheterna inom skatt, redovisning och andra företagsaktuella ämnen. Det ger dig möjlighet att ge fler och bättre affärsmässiga råd. Som medlem i FAR ger du bort Resultat till ett rabatterat pris. Om du inte är medlem i FAR kan du välja att prenumerera. Läs mer här.

Taggar: moms redovisning

Text: Fredrik Nejman

resultat@far.se

Kommentera

E-postadressen publiceras inte. Obligatoriska fält är märkta *

Annons
Annons

Peter Dahllöf: ”Tänk brett i början”

10 september, 2019 Med nyfikenheten som kompass har Peter Dahllöf hittat fram till sin position.

”Erfarenhet bästa förberedelsen inför auktorisationen”

9 september, 2019 Drygt två månader kvar till examensdatum för auktorisationssugna redovisningskonsulter. Balans ringer upp tentanden Fredrik Bäck.

Stefan Pärlhem – expert på god sed

6 september, 2019 Bokföringsnämndens chef Stefan Pärlhem driver utvecklingen av framtidens normgivning.

Experten reder ut: Immateriella tillgångar

3 september, 2019 Immateriella tillgångar är ett snårigt område med många fällor. Det ska du ha koll på.

Tre artiklar nominerade till CH Witts pris 2019

3 september, 2019 19 september koras vinnaren eller vinnarna i samband med FAR:s årsstämma.

Vågar ta nya roller

2 september, 2019 Emma Lindequist, auktoriserad revisor, och Maria Svensson, auktoriserad redovisnings­konsult, närmar sig varandra i sättet att arbeta.

 Upp